Dépréciation et gains en capital/plus-values

Cette section fournit une analyse du traitement de la dépréciation et l'appréciation des avoirs dans GnuCash.

Il fournit aussi une brève introduction au sujet relatif aux impôts.

Attention: Soyez conscients que les différents pays peuvent avoir des politiques fiscales considérablement différentes pour le traitement de ces choses; tout ce que ce document peut réellement fournir est  quelques  idées fondamentales pour vous aider à appliquer votre méthode "favorite"d'impots/dépréciation.

Notez que l'appréciation et la dépréciation des avoirs tend à être traitées quelque peu différemment:

Gains en capital/Plus-values - Appréciation des avoirs

L'appréciaton des avoirs est, en général, une question assez astucieuse à traiter avec. C'est ainsi parce que, pour quelques types d'avoirs, il est difficile de correctement estimer une augmentation en valeur jusqu'à ce que réellement vous vendiez les avoirs.

Si vous investissez dans des valeurs qui sont échangées sur une base journalière sur des marchés ouverts tel que des bourses d'actions, les cours peuvent être assez exacts, et vendre l'avoir aux prix du marché peut être aussi simple que d'appeler un courtier et d'émettre un Ordre de bourse.

D'un autre coté, les maisons que vos voisins ont vendus en quelque sorte moins souvent, tel que les ventes tendent à entrainer un effort considérable de dépenses, et entraine des négociations, ce qui veut dire que les estimations sont probablement moins précises. De la même manière, vendre une automobile utilisée implique un processus de négociation qui rend la tarification un peu moins prédictible.

Plus difficile à estimer sont les valeurs de collections d'objets tel que les bijoux, création d'Art, cartes de baseball, et       "Beanie Babies." Les marchés pour de tels objets sont quelque peu moins ouvert/accessible que les marchés de valeurs.

Les pires choses poutant sont une sorte de biens. Les usines contiennent souvent des presses et  font des produits personnalisés pour construire un produit très spécifique qui coûte dix ou cent de milliers de dollars; cet équipement peut-être de moins de valeur en dehors de ce contexte très spécifique. Dans de tels cas, il y a plusieurs valeurs contracdictoires qui peuvent être attaché au bien, aucune d'elles sans ambiguité ne sont correctes.

Supposons que vous achetez un avoir prévu pour augmenter en valeur, disons un tableau de Degas, et vous voulez suivre celà. (La compagnie d'assurances se souciera de celà, même si personne d'autre le fait.)

Le suivi correctement de la valeur en augmentation continuelle du Degas requèrera au moins trois, plutôt peut-être les quatre comptes suivants (plus un compte bancaire ou de liquidités d'où l'argent pour l'argent pour l'achat provient):

Les gains accumulés  n'affecte sûrement pas vos revenus imposables en ayant objectif d'impots sur le revenu, bien qu'il puisse  avoir quelque effet sur les impôts sur les biens.

Le traitement des gains en capital dans GnuCash

L'acquisition

La première chose que vous devez faire est de créer le compte coût de l'avoir, alors transférez la somme que vous avez payé pour ce tableau depuis votre compte bancaire vers ce compte avoirs pour enregistrer l'achat.

Un mois plus tard, vous avez raison de suspecter que la valeur de votre tableau a augmenté de 1200F. Afin d'enregistrer celà  vous transférez 1200F depuis votre compte revenus gains accumulés sur un avoir vers votre compte avoirs.

Votre fenêtre principale ressemblera à celà:
Main window after purchase and appreciation

et votre compte avoirs ressemblera à celà:
Asset account after purchase and appreciation

Jusqu'à ce que vous possédiez l'avoir

L'appréciation de l'avoir est une sorte de revenus mais il n'est pas en espèces dans votre main.

Les gens qui sont devenus  "riches" en 1999 grâce à l'offre initiale au public en bourse (IPO) de sociétés ayant rapport à Linux comme Red Hat Software et VA Linux Systems permettent de vérifier celà. Ils détiennent des options ou des actions qui sont  théoriquement évaluées à des millions de dollars USD.

Ce qui ne veut pas dire qu'ils sont actuellement millionnaires; les participants principaux ont possédé leurs actions au moins six mois auparavant avant de vendre n'importe lesquelles d'entre elles. Le fait qu'ils ne pouvait les vendre veut dire que tant qu' elles doivent en théorie être d'une valeur de millions de dollars sur le papier, il y a, comme à la fin de 1999, aucune voie pour eux pour légallement recevoir ces millions.

Vendre l'avoir

Disons q'un autre mois plus tard les prix des tableaux de Degas ont montés encore, dans votre cas de d'environ 2500F, que vous estimez. Vous enregistrez dûment ces 2500F comme un revenu comme ci-dessus, alors vous décidez de vendre le tableau.

Maintenant il se produit trois possibilitées:

  1. Votre estimation optimiste de la valeur du tableau était correcte.

  2. Le compte revenus est laissé tranquille (ou peut-être recevta des transferts depuis un compte revenus Gain accumulé vers un compte revenus Gain réalisé ), et l'enregistrement est plutôt comme celà:
     
    Compte Montant
    Liquidités 16055F
    Tableau -11000F
    Revenu du gain réalisé -5055F

    Et si n'importe lequel des montants a été accumulé comme des Gains accumulés, le montant de l'avoir devrait être augmenté(closed out), compensé par une valeur négative pour le revenu Gain accumulés. Si le total qui a été accumulé était de 5000F, alors la transaction devrait ressembler à ce qui suit :
     
    Compte Montant
    Liquidités 16055F
    Tableau -11000F
    Avoir du gain accumulé -5000F
    Revenu du gain réalisé -5055F
    Revenu du gain accumulé 5000F

    Notez que les deux comptes de revenus compense un autre ainsi que le revenu actuel resultant de la transaction est seulement de 55F. Le reste de 5000F a précédemment été reconnu comme un Revenu de gain accumulé.

  3. Vous étiez suroptimiste à propos de la valeur du tableau.

  4. A la place de 16055F  que vous pensiez que le tableau était évalué, il est seulement proposé à 15000F. Mais vous décidez poutant de le vendre, parce que vous l'évaluez à 15000F de plus que ce que vous évaluez le tableau.

    Les chiffres changent un petit peu, mais pas aussi dramatiquement.
     
    Compte Montant
    Liquidités 15000F
    Tableau -11000F
    Avoir du gain accumulé -5000F
    Revenu du gain réalisé -4000F
    Revenu du gain accumulé 5000F

    Notez que les deux comptes de revenus compensent un autre ainsi que le revenu actuel résultant de la transaction fait ressortir une pertes de 1000F. C'est formidable, comme vous avez précédemment reconnu 5000F de revenus.

  5. Vous avez réussi à vendre votre tableau pour plus que vous pensiez dans vos rêves délirants.

  6. La valeur supplémentaire est, encore, enregistré comme un gain, par exemple un revenu.
     
    Compte Montant
    Liquidités 50000F
    Tableau -11000F
    Avoir du gain accumulé -5000F
    Revenus du gain réalisé -39000F
    Revenus du gain accumulé 5000F

En pratique, il est vraiment important de garder le Revenu du gain accumulé séparé du Revenu du gain réalisé, comme ci-dessus il est sûrement ignoré par vos autorités fiscales, qui voudront seulement vous faire payer quelque chose sur le Gain réalisé.

En bas, nous montrons le second cas à discuter.
Main window after sale
Asset account after sale

Précaution à propos de l'évaluation

Comme nous le voyons dans cette example, pour des biens non-financier, il peut être difficile d'estimer correctement la ``vraie'' valeur d'un bien.

Il est tout à fait facile de compter vous-même votre richesse en vous basant sur des estimations discutables qui ne reflètent pas "l'argent à la banque."

Ainsi, quand vous traitez de l'appreciation des avoirs,

  1. Soyez prudent avec l'estimation de valeurs.

  2. Ne vous adonnez pas à un espoir secret.

  3. Jamais, au grand jamais, ne compter pas sur l'argent que vous n'avez pas à votre banque ou en espèces.

  4. Jusqu'à ce que vous ayez réellement vendu vos avoirs et récupérez l'argent, n'importe quel chiffres sur le papier (ou une preuve magnetique sur votre dique dur) sont simplement celà.

    Si vous pouvez convaincre avec réalisme un banquier de vous prêter de l'argent, utilisant les biens comme garantie, ce qui est une évidence très raisonnable qui est que les biens ont de la valeurs, comme les prêteurssont professionnellement suspicieux des surestimations douteuses de valeurs.

    Soyez conscient: toutes les trop nombreuses sociétés qui apparaissent "profitable" sur le papier quittent les affaires à la suite d'un épuisement des liquidités, précisément parce que les "biens de valeur" ne seront pas la même chose que l'argent comptant.

Taxation des gains en capital/plus-values

Les politiques fiscales varient considérablement entre les pays, ainsi il est virtuellement impossible de dire quelque chose qui sera universellement utile.

Pourtant, il est commun pour les revenus générés par des gains en capital de n'être pas sujet à la taxation jusqu'à la date où le bien est réellement vendu, et quelque fois pas même alors.

Les ropriétaires de maisons nord américain habituellement trouve que quand ils vendent leurs résidences personnelles, les gains en capital qui surviennent sont exempt de taxation. Il apparait que d'autres pays traitent les ventes de maisons différemment, taxant les gens sur de tels gains. Les autoritées allemandes, par exemple, taxent ces gains seulement si vous  possédez la propriété depuis moins de dix ans.

J'ai une histoire de mes jours de préparation de taxe en tant que professionnel où une famille vendit une ferme, et s'attendit à une facture fiscale considérable qui se trouva être virtuellement en raison de nul en raison de la posession de la propriété avant 1971 (en quoi les mensonges sont une critique de la date du "Jour de l'évaluation" au Canada) et en raison qu'étant une ferme  laitière, avec quelquesdéductions résultant d'un régime réellement singulier.

En résumé, cette présentation est assez simple, mais la taxation souvent devient terriblement compliquée...

Dépréciation des avoirs/biens

Comparé à des estimations souvent incertaines une à faire où l'appréciation des avoirs est concernée, nous sommes en quelque sorte en terrain solide ici.

Depuis que la dépréciation des avoirs est très souvent conduite par des politiques fiscales, la discussion de la dépréciation se concentrera dans cette direction, sur certains des plus communs schémas de calcul de la dépréciation.

Tandis qu'il a eu quelques discussions à propos de comment accomplir des calculs automatisés et la création de transactions pour traiter des choses comme la dépréciation, il n'y a pas encore aucun code fonctionnel, ainsi pour maintenant, vous devrez faire les calculs à la main.

Systèmes de dépréciation

Dépréciation linéaire

La dépréciation linéaire diminue la valeur d'un bien par un montant fixé pour chaque période jusqu'à ce que la valeur nette  est de zéro. C'est le calcul le plus simple, comme vous estimez une durée de vie utile, et simplement diviser le coût également au cours de la durée de vie.

Exemple: Vous avez acheté un ordinateur pour $1500 et souhaité le déprécier sur une période de 5 années. Chaque année le montant de dépréciation est de $300, aboutissant aux calculs suivants:
 
Année Dépréciation Valeur restante
1 300 1200
2 300 900
3 300 600
4 300 300
5 300 0

Dépréciation géométrique

A chaque période, le bien est déprécié d'un pourcentage fixé  dans la précédente période de sa valeur. Dans ce système le reste de la valeur d'un bien diminuant exponentiellement est ce qui reste de la valeur à la fin et qui est plus grand que zéro (par exemple  - une valeur de revente).

Faites attention: les autorités fiscales peuvent demander (orpermettre) un plus large pourcentage dans la première période. D'un autre côté, au Canada, c'est changé/inversé, comme ils permettent seulement  une moitié de la part of "Remise du coût du capital" dans la première année.

Le résultat de cette approche est que la valeur du bien diminue plus rapidement au départ qu'à la fin ce qui est  probablement plus réaliste pour la plupart des biens qu'un système linéaire. C'est certainement vrai pour les automobiles.

Exemple: Nous prenons le même exemple comme ci-dessus, avec une dépréciation annuelle de 30%.
 
Année Dépréciation Valeur restante
1 450 1050
2 315 735
3 220.50 514.50
4 154.35 360.15
5 108.05 252.10

Somme de chiffres

Une troisième méthode la plus souvent employé dans les pays Anglo/Saxon est la méthode de la "somme de chiffres". Ici se trouve une illustration:

Exemple: Premièrement vous divisez la valeurs des biens par la somme des années d'utilisation, par exemple pour notre exemple avec ci-dessus une valeur du bien de $1500 qui est utilisé sur une période de cinq années vous avez 1500/(1+2+3+4+5)=100. La dépréciation et la valeur du bien sont alors calculés comme suivant:
 
Année Dépréciation Valeur restante
1 100*5=500 1000
2 100*4=400 600
3 100*3=300 300
4 100*2=200 100
5 100*1=100 0

Le traitement de la dépréciation dans gnucash

Afin de suivre la dépréciation d'un bien, vous avez besoin : La première étape, encore, est d'enregistrer l'achat de vos biens en transférrant l'argent d'un compte bancaire vers le compte  coût de bien. Après, dans chaque période comptable vous enregistrez la dépréciation comme une dépense dans le compte  approprié.

Les deux fenêtres ci-dessous montre votre compte avoirs et la fenêtre principale après la troisième année de dépréciation en utilisant un système de "somme de chiffres" pour l'exemple ci-dessous.
Asset account after depreciation
Main window after depreciation

Un mot d'avertissement

Depuis que la dépréciation et le sujet des impôts sont minitieusement raconté, vous ne pouvez pas toujours être libre dans le choix de votre méthode préférrée. La correction de mauvais calculs coutera une quantité entière de plus de temps et d'ennui que d'obtenir des calculs bon la première fois, ainsi si vous planifiez de déprécier les biens, il est prudent d'être sûr du système que vous serez permit ou requis d'utiliser


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