Dettes (dus aux) fournisseurs et crédits ( à recevevoir des)  fournisseurs

Dettes (D/F)(dettes dus aux fournisseurs) et crédit (C/F) (crédit à recevoir des fournisseurs) sont en quelque sorte complexe, et requiert de la réflexion pour bien les comprendre.

Crédits fournisseurs


En tous cas, considérons Crédits fournisseurs. Après tout, nous ne devrions à vrai dire avoir besoin de rien raconter sur les D/F parce que nous payons toujours nos factures à temps, n'est ce pas ? :-)

Aussi comme première considération, allons et supposons que nous ne demandons pas aux clients de payer instantanément, en liquide, mais plutôt envoyons leur une facture, et donnons leur 30 jours pour payer les factures. (Après 30 jours, nous pouvons commencer à faire payer des intérêts et leur envoyer des lettres de harcèlement :-)).

Quand nous faisons une vente, les deux comptes affectés sont les Ventes (un compte revenus) et Crédit fournisseurs. Crédit fournisseurs est un avoir, mais il n'est pas liquide, comme vous ne pouvez pas volontairement le vendre, et il n'est pas forcément en espèces/argent comptant.

Alors quand ils réusissent à payer leurs factures, déposant un gros sac de vingt dollars de factures,(ou, plus probablement, un chèque) nous transférons le montant depuis Crédit fournisseurs vers Liquidités.

La raison pour laquelle nous le faisons en deux étapes est que nous avons decidés de faire notre comptabilité sur une base  d'accumulation et non sur une base de liquidités, parce que la plupart de nos transactions ne sont pas seulement basées sur un changement de main de liquidités, mais plutôt basé sur l'établisement d'obligations, ce sont des engagements.

Dans des opérations plus sophistiqués, il peut y avoir une plus large séquence de documents générés et suivis:

Nous reportons les ventes dans nos chiffres de ventes au moment où nous les faisons.Malheureusement, nous devons terminer
de vendre certains produits à des opérateurs douteux qui n'en valent pas la peine et que nous ne savons pas qu'ils sont douteux, et ainsi resté coincé avec quelques "dettes perdues."

Afin de determiner quelles parts de Crédit fournisseurs apparait être à plus de risque, il est typique d'arranger les Crédits fournisseurs basé sur les "ages" des débits, généralement en le segmentant en plusieurs periodes d'ages différents, de paiements qui sont en cours de règlement de 0-30 jours, ceux qui sont en cours de règlement de 31-60 jours, puis 61-90 jours, et ensuite ceux qui n'ont pas été payés à l'échéance.

A un certain point, il peut devenir clair qu'un client ne va jamais aller payer ce qu'il doit, et nous devons l'inscrire comme un Mauvais débiteur.

A ce point, il est typique d'enregistrer une entrée ainsi:
 
Compte DR CR
Dépense mauvais débiteurs  10,000F
Crédit fournisseurs  10,000F

Nous pouvons avoir Revenus de ventes réduits à la place, mais les sociétés tendent à préférer specifiquement le suivi de montants qu'ils ont perdus avec de mauvais clients.

Attention: Concept de comptabilité avancée. Les dettes perdues / créances douteuses sont un exemple d' un "contre-compte." Qui ne se réfère pas au  montants payés aux rebelles nicaraguyens (ndt:!!!) , mais plutôt à la notion que le compte est un compte de revenus qui espère conserver un solde opposé à ce qui est normalement espéré, pour annuler le solde dans un autre compte de revenus. La dépréciation accumulée , utilisée pour diminuer la valeur d'un avoir au cours du temps, est un autre exemple de contre-compte.
 

Dettes fournisseurs

Le scénario pour les dettes fournisseurs, inversement, reflète comment les dettes fournisseurs fonctionnent; changer juste le client par le fournisseur, et voyez comment les roles sont inversés.

Avances aux clients/ Dépenses prépayées

Des techniques analogues sont aussi utilisés pour les dépenses qui sont prépayées.

Si vous devez payer six mois de loyer en avance, c'est traité comme un "avoir accumulé."

De la même manière, les sociétés collectent les impôts sur la paie au nom des employées, et les garde dans un compte bancaire spécial.

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